Je třeba platit daň z výhry ze sázení a loterií?

Zjistěte zda je třeba platit daň z výhry z online sázení, pokeru, kasina a loterií. Je rozdíl ve zdanění výhry ze zahraničí a z Česka? Vše co byste měli ohledně zdanění výher vědět.

Mnoho z vás si klade otázku, zda je třeba zdanit výhry ze sázení, pokeru či hraní her v kasinu přes internet (daň z výhry). Stále větší počet lidí hraje na zahraničních herních portálech a proto se podíváme hlavně na zdanění výher ze zahraničí. Po přečtení článku zdanění výher (ať už ze zahraničí nebo ČR) získáte přehled o zdaňování výher vyhraných na internetu ať už pro sportovní sázky, online kasino nebo poker.

Zdanění výher v zahraničí a v tuzemsku od roku 2020

Od 1.1.2020 platí v České republice nový zákon o dani z příjmu fyzických osob, které zasáhl i segment hazardních her. V předchozím období byly výhry z hazardních her osvobozeny, ale toto vše se novelou zákona o dani z příjmu mění.

Po novém se výhry z hazardních her platí nad 1 milion korun. Tyto příjmy budou definovány jako „ostatní příjmy“ a každý druh příjmu z konkrétního druhu hazardní hry se bude po novém posuzovat jednotlivě.

Druhy hazardních her podle příjmu

Jednotlivým druhům příjmů v případě výher z hazardních her jsou výhry z těchto následujících kategorií:

1. Loterie, losy, tomboly a účtenková loterie
2. Kurzové sázky a totalizátorové hry
3. Technické hry
4. Živé hry s výjimkou turnaje živé hry
5. Turnaje, živé hry a turnaje malého rozsahu
6. Jiné hazardní hry

Přečtěte si o jednotlivých zdanění všech šesti druhů hazardních her.

Jak se zdaňují loterie, losy, tomboly a účtenková loterie od roku 2020?

Jde o druhy hazardní hry podle bodu 1. V takovém případě provozovatel za vás platí daň. To znamená, že pokud jednorázově vyhrajete 1.000.001 Kč a více, tak vám provozovatel automaticky strhne 15 % z výhry (srážková daň z výhry). V případě, že vyhrajete např. 700.000 Kč a pak 500.000 Kč, tak v tomto případě vám nikdo žádnou daň nestrhne (protože jste jednorázově nevyhráli více než 1 milion). V daňovém přiznání se pak nic neuvádí (v případě, že potřebujete tyto příjmy uvést v daňovém přiznání, tak můžete a provozovatelem odvedená srážková daň bude v podobě zálohy).

Zdanění výher v loterii – daň z výhry

Účtenková loterie nebyla podle zákona hazardní hrou přesto byla zdaněna přesně jako loterie a tomboly. Pro zdanění výher byli pro účtenkovu loterii nastavena stejná pravidla jako pro loterie, losy nebo tomboly. Do této kategorie patří samozřejmě i všechny vaše oblíbené loterie jako např. Eurojackpot, Euromilióny, Sportka, Šťastných 10 nebo Rýchle kačky. I zde platí pravidlo 15 % daně, kterou za vás odvede provozovatel z celé vyhrané částky (pokud výhra v loterii dosáhne hranici 1 milion korun).

Jak se zdaňují výhry při kurzových sázkách a totalizatorových hrách?

Pokud rádi uzavíráte kurzové sázky v největších českých sázkových kancelářích, tak vás určitě bude zajímat následné zdanění výher kurzových sázek v Tipsportu. I v případě daně z výhry Tipsportu platí pravidlo, že tento druh příjmů podléhá daně z příjmů ve výši 15 %.

Výhry podle bodu 2 až 6 jsou zařazeny mezi „ostatní příjmy“ a to znamená, že zde si hráči podávají daňové přiznání sami. Provozovatel v tomto případě nestrhává srážkovou daň. Pokud základ daně (rozdíl mezi výhrami a prohrami) nepřesáhne 1 milion korun, tak se tento příjem neuvádí do daňového přiznání.

Jak se zdaňují výhry při technických hrách?

Do kategorie technických her patří zejména online hrací automaty a elektronická ruleta. Při zdanění výher z technických her je důležité si spočítat, kolik jste v rámci jednoho zdaňovacího období vyhráli a naopak kolik jste do automatu vložili.

Pokud vaše výška příjmů z technických her bude přesahovat více než 1 milion korun, tak za dané zdaňovací období budou všechny výhry z automatů bohužel podléhat zdanění a vašim výdejem budou jen vklady do automatů nebo elektronických rulet. Základ daně je v tomto případě rozdíl výher a vkladů do hry resp. čistá výhra.

Jak se zdaňují živé hry s výjimkou turnaje živých her?

Tato kategorie zahrnuje oblíbené hazardní hry jako jsou ruleta, blackjack nebo kostky. I v případě živých her platí odvedení 15 % daně při dosažení příjmu nad 1 milion korun. Základem daně je znovu rozdíl výher a vkladů do hry – čistá výhra. 

Pokud však nepřesáhnete hranici 1 milionu korun, tak tento příjem nebudete uvádět do daňového přiznání.

Jak se zdaňují turnaje živých her a turnaje malého rozsahu?

Turnaje živých her zahrnují například vaše oblíbené pokerové turnaje. Tvrdý hazard podléhá zdanění i kategorií turnajů živých her. Pokud vaše výška příjmů v pokerových turnajích bude přesahovat vklady o více než 1 milion korun za dané zdaňovací období, tak budou vaše všechny výhry následně podléhat 15 % zdanění.

Jak se zdaňují jiné hazardní hry?

Do této kategorie patří hazardní hry, které jste nenašli v předešlých pěti kategoriích. Zdanění výher je stejné jako v bodech 2 až 5. Ostatní hazardní hry jsou zařazeny do sekce "ostatní příjmy", ve kterých si hráči po dosažení úrovně 1.000.000 Kč podávají daňové přiznání sami.

Co je základ daně a jak se vypočítá základ daně při hazardních hrách?

Základ daně tvoří rozdíl mezi výhrami a prohrami v konkrétním druhu hry. Jde o čisté výhry, přičemž není možné uplatnit žádné další náklady jako jízdné nebo ubytování při pokerových turnajích.

Zdanění výher ze soutěží a promo akcí hazardních her

Kromě výše uvedených výher můžete dosahovat i další druh příjmu, tentokrát příjem související s hraním hazardních her. Jedná se o příjem z různých reklamních akcí, které provozuje provozovatel nebo odměny pro věrné zákazníky apod. 

I takové druhy příjmů však podléhají zdanění, které ovšem závisejí na přesných podmínkách konkrétní promo akce. 

Prohlédněte si 3 jednoduché příklady pro časté situace zdanění:

• příjem je výhrou z hazardní hry – zajímavé promo akce, které provozují různé sázkové společnosti nebo online casina spočívají v tom, že tito provozovatelé změní podmínky soutěže ve prospěch hráče – navýší hodnotu výher, zvýší pravděpodobnost výhry nebo změní nové výherní situace. Získaný bonus v soutěži nebo v promo akci je sice získaný mimo pravidel běžné hry, ale z pohledu zákona jde stále o výhru z hazardní hry, která podléhá zdanění.
• příjem je výhrou ze spotřebitelské soutěže – spotřebitelská soutěž je odlišná od hazardní hry tím, že její výsledek buďto je nebo není závislý na náhodě a účast v soutěži není podmíněna zaplacením vkladu. Tato soutěž bývá většinou vázána na nákup nějakého zboží nebo služby, kdy zákazník ve většině případů sbírá body, za které obdrží odměnu nebo bude zařazen do losování o ceny. V těchto dvou případech však jde jen o výhru ze spotřebitelské soutěže, která dokud nedosáhne hodnotu nad 10.000 Kč je osvobozena od daně z výhry. Pokud hodnota výhry překročí tuto hranici, tak získaná výhra bude podléhat zdanění ve výši 15 %, kterou by měl strhnout pořadatel a vy jako výherce byste ji neměli uvádět do svého daňového přiznání.
• příjem je bezúplatný příjem – za tento druh příjmu byste neměli poskytovat žádnou protislužbu a ani protihodnotu, protože v nejčastějších případech se jedná o dary. Za takovýto typ příjmu se například považuje dokončení registrace či uskutečnění prvního vkladu v sázkové kanceláři nebo v online casinu, které vám na oplátku nabídne odměnu ve formě vstupního bonusu. Bezúplatně příjmy jsou však osvobozeny od daně, ale pouze v tom případě, pokud v součtu za jedno zdaňovací období nepřesáhnou hodnotu 15.000 Kč. Vyšší hodnota výher podléhá 15 % dani z příjmu.

Zdanění výhry: Jak se budou evidovat výhry a prohry u jednotlivých druhů hazardních her?

Jelikož uvedené hazardní hry od bodu 1 až po bod 6 podléhají zdanění, tak vy jako aktivní hráči jste povinni evidovat své výhry a prohry v jednotlivých typech her. Je jen na vás, jakou formu evidování si zvolíte, přičemž byste měli myslet na to, že jste povinen tuto svou evidenci na požádání předložit Finančnímu úřadu České republiky.

Článek byl aktualizován 18. 4. 2023